İngiltere’de Yerleşik Olmayanlar İçin KDV Başvurusu Rehberi

Birleşik Krallık'ta faaliyet göstermek isteyen yabancı işletmeler için KDV (VAT) kaydı, hem yasal bir zorunluluk hem de pazarda güvenilirlik açısından kritik önemdedir. Bu rehber, İngiltere’de yerleşik olmayan bir işletmenin nasıl KDV kaydı yaptırabileceğini adım adım anlatmaktadır.

KDV Kaydının Ne Olduğunu Anlamak

İngiltere'deki KDV (Value Added Tax), mal ve hizmetlerin satışı sırasında alınan dolaylı bir vergidir. İngiltere'de yıllık belirli bir ciroyu aşan tüm işletmelerin KDV’ye kayıtlı olması zorunludur.

Yerleşik Olmayan Ne Demektir?

Yerleşik olmayan (non-resident), Birleşik Krallık’ta fiziksel ofisi, deposu veya çalışanı olmayan işletmelerdir. Ancak yine de İngiltere pazarına ürün veya hizmet satışı yapabilirler. Bu işletmeler, belirli şartlarda KDV kaydı yaptırmak zorundadır.

İngiltere’de KDV Kaydı Zorunluluğu Ne Zaman Başlar?

İngiltere’de yerleşik olmayan bir işletme, aşağıdaki durumlarda KDV’ye kayıt olmak zorundadır:

• İngiltere’ye ürün ithal edip burada satış yapıyorsa,

• İngiltere’de müşterilere doğrudan satış (B2C veya B2B) yapıyorsa,

• Amazon UK veya benzeri e-ticaret platformları üzerinden İngiltere’ye satış yapıyorsa,

• Hizmet sağlayıcı olarak İngiltere’deki müşterilere hizmet veriyorsa.

Vergi dairesi olan HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs), bu faaliyetler üzerinden ciro eşiğine bakmaksızın kayıt talep edebilir.

İngiltere KDV Kayıt Eşiği Nedir?

Yerleşik olmayan işletmeler için genellikle KDV eşiği sıfır olarak kabul edilir. Yani, İngiltere’de faaliyet başladığında, ciroya bakılmaksızın kayıt gereklidir. Yerleşik işletmeler için bu eşik 90.000 GBP civarındadır, ancak yabancı firmalar için bu muafiyet geçerli değildir.

KDV Kaydının İşletmenize Sağladığı Avantajlar

• Yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesi

• İngiltere içindeki müşteri ve iş ortakları nezdinde güvenilirlik

• Amazon UK ve diğer platformlarda satış izni

• İthalat sırasında ödenen KDV'nin iadesi

• Vergi avantajlarının kullanımı

KDV Kayıt Süreci Nasıl İşler?

Yerleşik olmayan firmalar için KDV başvuru süreci aşağıdaki adımlarla gerçekleşir:

Gerekli Belgelerin Hazırlanması

KDV kaydı için şu belgeler talep edilir:

• Şirket kuruluş belgeleri (ana sözleşme, sicil belgesi)

• Faaliyet belgesi ve faaliyet açıklaması

• Yurt dışı banka hesabı bilgileri

• Satış yapılacak ürün/hizmet detayları

• Web sitesi, satış platformları (Amazon, eBay vs.)

• Yetkili temsilci bilgileri

Kayıt Başvurusunun Yapılması

Başvurular HMRC'nin çevrimiçi sistemi üzerinden yapılır. Başvuru işlemleri bir yetkili temsilci veya muhasebeci aracılığıyla da yapılabilir. Genellikle başvuruların onaylanması 4 ila 8 hafta sürmektedir.

KDV Numarası (VAT Number) Alınması

Başvurunuz onaylandığında size özel bir VAT Registration Number verilir. Bu numara, tüm faturalarda ve vergi beyannamelerinde kullanılmalıdır.

Temsilci Aracılığıyla Kayıt

Eğer İngiltere’de fiziksel varlığınız yoksa, bir vergi temsilcisi (Tax Agent) atamanız gerekebilir. Bu temsilci, HMRC ile sizin adınıza iletişim kurar, beyannameleri hazırlar ve resmi süreci yönetir.

EORI Numarası ve İthalat Süreci

Eğer İngiltere’ye ürün gönderiyorsanız, EORI (Economic Operators Registration and Identification) numarası da alınmalıdır. EORI olmadan ürünlerinizi gümrükten geçiremezsiniz. Bu numara da HMRC üzerinden temin edilir.

KDV Beyannameleri ve Dönemsel Bildirimler

KDV’ye kayıtlı işletmelerin şu yükümlülükleri vardır:

• Üç ayda bir VAT Return (KDV beyannamesi) sunulması

• İngiltere'de satılan ürün ve hizmetlerin KDV hesaplaması

• İthalat ve ihracat işlemlerine ait detaylı kayıtların tutulması

• Digital records (dijital kayıt) zorunluluğu – “Making Tax Digital” (MTD) kapsamında elektronik muhasebe sistemlerinin kullanılması gerekir.

Online Satış Yapanlar İçin KDV Uygulaması

Amazon, Etsy, eBay gibi platformlarda satış yapan yerleşik olmayan firmalar için özel kurallar geçerlidir:

• Amazon UK deposu kullanılıyorsa KDV kaydı zorunludur

• Platform, sizin adınıza KDV tahsil edebilir ancak bu sizi KDV kaydından muaf tutmaz

• İngiltere'deki tüketicilere satış yapan B2C firmalar için doğrudan kayıt önerilir

One-Stop Shop (OSS) Sistemi ve İngiltere

AB ülkelerinde geçerli olan OSS sistemi, İngiltere'de geçerli değildir. Brexit sonrası, İngiltere bu sistemden ayrılmıştır. Dolayısıyla İngiltere’ye satış yapan her firma için ayrı bir KDV kaydı zorunludur.

KDV Oranları ve Uygulama Alanları

Birleşik Krallık'ta uygulanan temel KDV oranları şunlardır:

• Standart oran: %20 (çoğu mal ve hizmet için)

• İndirimli oran: %5 (bazı enerji ürünleri, çocuk koltukları vs.)

• Sıfır oran: %0 (ihracat, bazı gıda ve çocuk ürünleri)

Hangi oranı uygulayacağınız ürün/hizmet türüne göre değişmektedir.

KDV İadesi Nasıl Alınır?

İngiltere’ye ürün ithalatı yaparken ödediğiniz KDV'yi, aylık veya üç aylık beyanlarınızda mahsup ederek geri alabilirsiniz. Bunun için:

• İthalat belgeleriniz tam olmalı

• Beyanname zamanında verilmiş olmalı

• Dijital kayıt sistemi kullanılmalı

KDV Kaydı Almak Ne Kadar Sürer?

Normal koşullarda KDV başvurusu 4 ila 8 hafta içinde sonuçlanır. Ancak yoğunluk durumunda bu süre 12 haftaya kadar uzayabilir. Süreci hızlandırmak için belgelerin eksiksiz olması ve doğru bir şekilde başvuru yapılması çok önemlidir.

Sık Karşılaşılan Sorunlar

• Eksik belge gönderimi nedeniyle başvuru reddi

• Vergi temsilcisi eksikliği

• Yanlış faaliyet tanımı

• İthalat belgelerinin sunulamaması

• HMRC’nin yazışmalarına geç yanıt verme

Bu sorunların önüne geçmek için bir danışmanla çalışmak büyük fayda sağlar.

Profesyonel Destek Almanın Önemi

Vergi kaydı süreci özellikle ilk kez işlem yapan firmalar için karmaşık olabilir. Marcaworld gibi yurtdışı şirket kuruluşu ve KDV kaydı konusunda uzman danışman firmalarla çalışmak, süreci güvenli ve hızlı hale getirir.

İngiltere’de KDV Kaydı Yaptırdıktan Sonra Nelere Dikkat Etmelisiniz?

• Her satışta KDV dahil faturalar kesilmelidir.

• Müşterilere KDV numarası ibraz edilmelidir.

• Amazon veya eBay gibi platformlara VAT numarası eklenmelidir.

• Beyan dönemleri kaçırılmamalı, cezalardan kaçınılmalıdır.

• HMRC taleplerine yanıt verilmeli, sistem güncel tutulmalıdır.